Operacions no subjectes a IVA

Quan una operació no porta IVA, la manera de dir-ho a B2Brouter no és deixar la línia sense impost. És aplicar-hi un impost del 0 % amb la categoria fiscal que correspon.

Aquesta pàgina explica les dues categories de no subjecció, com crear-les i què viatja al document electrònic.

Per què «No aplicar» no serveix

Al bloc Impostos de la factura, el desplegable ofereix l’opció No aplicar. Aquesta opció deixa la línia sense cap impost, i els formats electrònics no ho admeten:

UBL, Peppol, XRechnung i PINT: si cap línia porta impost, la factura no es pot desar. El missatge és «Ha de tenir com a mínim un impost».
Facturae, FatturaPA: cada línia sense impost es rebutja en desar. El missatge és «Cal indicar algun tipus d’IVA a la factura (encara que sigui IVA exempt o Taxa zero)».
Factur-X i ZUGFeRD: la factura es desa, però falla més tard, quan es genera el fitxer XML.

Un import a zero tampoc és el problema. Una factura de 0 € és vàlida; el que la bloqueja és la línia sense impost.

Les dues categories

Per a una operació que no porta IVA hi ha dues categories:

No subjecte (codi NS): l’operació queda fora de l’àmbit de l’impost segons la llei del teu país.
Serveis fora de l’àmbit fiscal (codi O): l’operació queda fora de l’àmbit de l’impost i no forma part de la base imposable de la factura.

Totes dues surten al desplegable Categoria de qualsevol país, excepte Itàlia, l’Aràbia Saudita, Singapur i Malàisia, que tenen la seva pròpia llista de categories.

Crear l’impost

Cap de les dues categories ve creada de sèrie a la majoria de comptes, i el desplegable d’impostos de la factura només mostra el catàleg del teu compte. Per això sembla que l’opció no existeixi: el que falta és l’impost, no la categoria.

Ves a El meu compte, pestanya Impostos, apartat Impostos per defecte.
Clica Afegir impost.
A Nom, escriu el nom de l’IVA del teu país: IVA, TVA, VAT, BTW, MwSt, Moms i la resta de noms nacionals. Si el compte és espanyol, el camp t’ofereix la llista de noms oficials. No inventis un nom: un nom que el sistema no reconeix com a IVA fa que el document electrònic surti amb un esquema d’impost genèric, i el receptor el pot rebutjar.
Al desplegable Categoria, tria No subjecte o Serveis fora de l’àmbit fiscal.
El camp Percentatge desapareix, perquè aquestes categories són sempre del 0 %, i al seu lloc apareix el camp Motiu.
A Motiu, escriu la referència legal de la no subjecció.
Clica Afegir impost.

Després, a la factura, tria l’impost nou al desplegable del bloc Impostos. Si només afecta algunes línies, activa Aplicar impostos per línia i tria’l únicament a les línies que ho necessiten.

Tens el detall de la pantalla a configurar la teva empresa.

El Motiu és obligatori

Als formats UBL i Peppol, un impost exempt o no subjecte sense motiu no es pot desar. El missatge és «És obligatori especificar el motiu pel qual la factura està exempta d’impostos».

Omple sempre el camp Motiu en crear l’impost. Així el text viatja com a motiu d’exempció dins del document electrònic i el receptor veu per què la factura no porta IVA.

Què surt al document electrònic

Les lletres NS i O no són el que arriba sempre al receptor. La conversió depèn del format:

Peppol BIS 3.0 i UBL EN 16931: NS viatja com a categoria E (exempt). O viatja com a O, i a la línia no hi surt cap percentatge.
Factur-X i CII: igual que l’anterior. NS viatja com a E i O com a O.
Facturae: la línia porta el bloc de fet imposable especial, amb el codi 02 quan la categoria és NS i el codi 01 per a la resta d’exempcions. El text del camp Motiu hi va com a justificació.
Perfils Peppol antics (BIS 1 i BIS 2): tant NS com O viatgen com a E.

En tots els casos, el text del camp Motiu viatja com a motiu d’exempció.

La categoria O no es pot barrejar amb IVA

Una factura que porta una línia amb la categoria O no pot portar cap altra categoria d’IVA. És una regla de la norma europea EN 16931 (BR-O-11 i BR-O-12), i el rebuig arriba en enviar, no en desar.

És a dir, O només serveix per a factures on totes les línies són O.

Si has de barrejar un concepte sense IVA amb línies amb IVA, tens dues sortides:

fer servir una altra categoria per a aquella línia, com ara NS, E (exempt) o AE (inversió del subjecte passiu), segons el que et digui la teva assessoria;
o, si el concepte és un suplert (diners pagats per compte del client), marcar-lo com a tal en un càrrec. Aquesta opció només està disponible a Facturae, als formats regulats de França, i a qualsevol format si la teva empresa és espanyola.

Si tens Verifactu actiu

Amb Verifactu, una línia no subjecta es declara amb la qualificació d’operació, i el valor surt del camp Motiu de l’impost. Ha de ser un d’aquests dos codis:

N1: operació no subjecta per l’article 7, 14 i altres.
N2: operació no subjecta per regles de localització.

Si al camp Motiu hi ha qualsevol altre text, s’aplica el valor per defecte que vas triar en activar Verifactu. Si tampoc n’hi ha cap, es declara N1.